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CPA每日一练-税法-税收优惠

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【CPA每日一练】专栏

每日总结一个CPA考点

帮助大家查缺补漏

帮助大家课后按照章节考点巩固加深记忆。

 
 
税收优惠
 
 

免税项目:28项

上市公司股票转让所得:暂免           

上市公司股息红利所得:差额

减税项目:3项

 

【例题参考】

【单选题】某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是(    )。(2014年)

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

【答案】C

 

【多选题】下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有(    )。(2009年)

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

【答案】ABCD

 

【计算题】(2018年)张某为某企业员工,2019年取得持有期满两年的某A股股票分红6000元,另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。

要求:计算张某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

【答案】张某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800元。

 

【单选题】 (2013年)2013年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是( )。

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

【答案】 B   张某4月取得分红所得应缴纳个人所得税=35000×50%×20%=3500(元)

 

【单选题】(2015年)个人的下列所得中,免予征收个人所得税的是( )。

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资

D.徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红

【答案】A

 

【计算题】(2018年)张某为我国居民纳税人,2019年以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房,原值60万元,转让过程中缴纳税费0.6万元。要求:判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。

【答案】不缴纳个人所得税。

理由:个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,免征个人所得税

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