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2017CPA考试大纲《税法》

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(税法)(2017年)
 
考试目标
    考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。
1.税法与税制相关的基本原理;
2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;
7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;
8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;
9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;
10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
 
考试内容与能力等级
考试内容 能力等级
一、税法的基本原理
(一)税法的概念及税收法律关系
1.税法的概念1
2.税收法律关系1
3.税法与其他法律的关系1
(二)税法原则
1.税收法定原则1
2.税法其他基本原则1
3.税法适用原则1
(三)税法要素
1.纳税义务人1
2.征税对象1
3.税目1
4.税率1
5.纳税环节1
6.纳税期限1
7.纳税地点1
8.其他要素1
(四)税收立法与我国现行税法体系
1.税收立法原则1
2.税收立法权及其划分1
3.税收立法机关1
4.税收立法程序1
5.税收管理体制1
6.我国现行税法体系1
(五)税收执法
1.税务机构设置1
2.税款征收管理权1
3.税务检查1
4.税务稽查1
5.税务行政复议裁决1
6.其他税收执法1
(六)税务机关和纳税人的权利与义务
1.税务行政主体的权利与义务1
2.税务行政管理相对人的权利与义务1
 (七)国际税收关系
1.国际重复征税与国际税收协定1
2.国际避税、反避税与国际税收合作1

二、增值税法
(一)征税范围与纳税义务人
1.征税范围1
2.纳税义务人1
(二)一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理
1.一般纳税人的登记及管理1
2.小规模纳税人的登记及管理1
 (三)税率与征收率
1.增值税税率2
2.增值税征收率2
3.兼营行为的税率选择2
(四)增值税的计税方法
1.一般计税方法2
2.简易计税方法2
3.扣缴义务人适用的计税方法2
(五)一般计税方法应纳税额的计算
1.销项税额的计算3
2.进项税额的计算3
3.应纳税额的计算3
(六)简易征税方法应纳税额的计算
1.应纳税额的计算3
2.含税销售额的换算3    
(七)进口环节增值税的征收
1.进口环节增值税的征收范围及纳税人3
2.进口环节增值税的适用税率3
3.进口环节增值税应纳税额计算3
4.进口环节增值税的管理1
(八)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免) 税和征税
1.出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策2
2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税政策2
3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策3
4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策2
5.出口货物、劳务及应税行为退(免)税管理2
6.外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值 税退税管理办法2
(九)税收优惠
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目2
2.“营改增”规定的税收优惠政策2
3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目2
4.增值税起征点的规定1 5.其他有关减免税规定1
(十)征收管理
1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点2
2.增值税一般纳税人纳税申报办法2
3.增值税小规模纳税人纳税申报办法2
4.“营改增”汇总纳税管理办法2
(十一)增值税发票的使用及管理
1.增值税专用发票2
2.增值税普通发票1
3.增值税电子普通发票1
4.机动车销售统一发票1
5.“营改增”后纳税人发票的使用2
6.“营改增”后税控系统使用问题2
 
三、消费税法
(一)纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人1
2.征税范围1
(二)税目与税率
1.税目2
2.税率2
(三)计税依据
1.从价计征3
2.从量计征3
3.从价从量复合计征3
(四)应纳税额的计算
1.生产销售环节应纳消费税的计算3
2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算3
3.进口环节应纳消费税的计算3
4.已纳消费税扣除的计算3
(五)征收管理
1.纳税义务发生时间1 
2.纳税期限1
3.纳税地点1
4.纳税申报1
 
四、城市维护建设税法和烟叶税法
(一)城市维护建设税法
1.纳税义务人与征税范围1
2.税率、计税依据与应纳税额的计算2
3.税收优惠和征收管理1
 (二)烟叶税法
1.纳税义务人与征税范围1
2.税率和计税依据2
3.征收管理1
(三)教育费附加和地方教育附加 1
 
五、关税法和船舶吨税法
(一)关税征税对象与纳税义务人
1.征税对象1
2.纳税义务人1
(二)关税进出口税则
1.进出口税则概况1
2.税则归类1
3.税率2
(三)关税完税价格与应纳税额的计算
1.原产地规定1
2.关税的完税价格3
3.应纳税额的计算3
(四)关税减免
1.法定减免税2
2.特定减免税2
3.临时减免税2
(五)关税征收管理
1.关税缴纳2
2.关税的强制执行1
3.关税退还1
4.关税补征和追征1
5.关税纳税争议1
(六)船舶吨税
1.征收范围和税率1
2.应纳税额计算2
3.税收优惠1
4.征收管理 1
 
六、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
(一)资源税法
1.纳税义务人2
2.税目、税率2
3.扣缴义务人2
4.计税依据3
5.应纳税额的计算3
6.减税、免税项目2
7.出口应税产品不退(免)资源税的规定2
8.征收管理1
(二)城镇土地使用税法
1.纳税义务人与征税范围2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算3
3.税收优惠2
4.征收管理2
(三)耕地占用税法
1.纳税义务人与征税范围1
2.税率、计税依据和应纳税额的计算3
3.税收优惠和征收管理2
 
七、房产税法、契税法和土地增值税法
(一)房产税法
1.纳税义务人与征税范围2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算3
3.税收优惠2
4.征收管理2
(二)契税法
1.纳税义务人和征税范围2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算3
3.税收优惠2
4.征收管理1
(三)土地增值税法
1.纳税义务人与征税范围1
2.税率2
3.应税收入与扣除项目3
4.应纳税额的计算3
5.房地产开发企业土地增值税清算3
6.税收优惠3
7.征收管理2
 
八、车辆购置税法、车船税法和印花税法
(一)车辆购置税法
1.纳税义务人与征税范围2
2.税率、计税依据2
3.应纳税额的计算2
4.税收优惠3
5.征收管理2
 (二)车船税法
1.纳税义务人与征税范围1
2.税目与税率2
3.应纳税额的计算预缴纳3
4.税收优惠2
5.征收管理2
(三)印花税法
1.纳税义务人1
2.税目与税率2
3.应纳税额的计算2
4.税收优惠2
5.征收管理2
 
九、企业所得税法
(一)纳税义务人、征税对象与税率
1.纳税义务人1
2.征税对象2
3.税率 2
(二)应纳税所得额的计算
1.收入总额3
2.不征税收入和免税收入3
3.税前扣除原则和范围3
4.不得扣除的项目3
5.亏损弥补3
(三)资产的税务处理
1.固定资产的税务处理2
2.生物资产的税务处理2
3.无形资产的税务处理2
4.长期待摊费用的税务处理2
5.存货的税务处理2
6.投资资产的税务处理2
7.税法规定与会计规定差异的处理2
(四)资产损失税前扣除的所得税处理
1.资产损失的定义2
2.资产损失扣除政策2
3.资产损失税前扣除管理2
(五)企业重组的所得税处理
1.企业重组的定义2
2.企业重组的一般性税务处理方法3
3.企业重组的特殊性税务处理方法3
(六)税收优惠
1.免征与减征优惠2
2.高新技术企业优惠2
3.小型微利企业优惠2
4.加计扣除优惠2
5.创投企业优惠2
6.加速折旧优惠2
7.减计收入优惠2
8.税额抵免优惠2
9.民族自治地方优惠2
10.非居民企业优惠2
11.特殊行业优惠2
12.其他优惠2
(七)应纳税额的计算
1.居民企业应纳税额的计算3
2.境外所得抵扣税额的计算3
3.居民企业核定征收应纳税额的处理3
4.非居民企业应纳税额的计算3
5.非居民企业所得税核定征收办法3
6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理3
(八)源泉扣缴
1.扣缴义务人2
2.扣缴方法 2
(九)征收管理
1.纳税地点2
2.纳税期限2
3.纳税申报2
4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理3
5.合伙企业所得税的征收管理3
6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理3
7.纳税申报2
 
十、个人所得税法
(一)纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人2
2.征税范围2
(二)税率与应纳税所得额的确定
1.税率3
2.应纳税所得额的确定3
(三)应纳税额的计算
1.工资、薪金所得应纳税额的计算3
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算3
 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算3
4.劳务报酬所得应纳税额的计算3
5.稿酬所得应纳税额的计算3
6.特许权使用费所得应纳税额的计算3
7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算3
8.财产租赁所得应纳税额的计算3
9.财产转让所得应纳税额的计算3
10.其他所得应纳税额的计算3
11.应纳税额计算中的特殊问题3
(四)税收优惠
1.免征个人所得税的优惠2
2.减征个人所得税的优惠2
(五)境外所得的税额扣除 3
(六)征收管理
1.自行申报纳税2
2.代扣代缴纳税2
3.核定征收2
4.个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 2
 
十一、国际税收
(一)国际税收协定范本
1.国际税收协定及其范本1
2.我国缔结税收协定(安排)的情况1
3.国际税收协定典型条款介绍1
(二)非居民企业税收管理
1.外国企业常驻代表机构2
2.承包工程作业和提供劳务2
3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得2
4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理1
(三)境外所得税收管理
1.适用范围1
2.境外所得税额抵免计算的基本项目2
3.境外应纳税所得额的计算2
4.可予抵免境外所得税额的确认2
5.境外所得间接负担税额的计算2
6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算2
7.税收饶让抵免的应纳税额的确定2
8.关于抵免限额的计算2
9.实际抵免境外税额的计算2
10.简易办法计算抵免1
11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定1
12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算2 
(四)国际避税与反避税
1.税基侵蚀和利润转移项目2
2.一般反避税3
3.特别纳税调整3
(五)转让定价
1.关联申报1
2.同期资料管理1
3.转让定价方法2
4.转让定价调查及调整2
5.预约定价安排2
(六)国际税收征管合作
1.情报交换1
2.海外账户税收遵从法案1
3.金融账户涉税信息自动交换标准1

十二、税收征收管理法
(一)税收征收管理法概述1
(二)税务管理
1.税务登记管理2
2.账簿、凭证管理2
3.纳税申报管理2
(三)税款征收
1.税款征收的原则2
2.税款征收的方式2
3.税款征收制度2
(四)税务检查
1.税务检查的形式和方法2
2.税务检查的职责2
(五)法律责任2
(六)纳税担保试行办法
1.纳税保证2
2.纳税抵押2
3.纳税质押2
4.法律责任2
(七)纳税信用管理
1.纳税信用信息的采集2
2.纳税信用评估2
3.纳税信用评估结果的确定和发布2
4.纳税信用评估结果的应用2

十三、税务行政法制
(一)税务行政处罚
1.税务行政处罚的原则1
2.税务行政处罚的设定和种类2
3.税务行政处罚的主体与管辖2
4.税务行政处罚的简易程序2
5.税务行政处罚的一般程序2
6.税务行政处罚权力清单2
7.税务行政处罚的执行2
(二)税务行政复议
1.税务行政复议机构和人员1
2.税务行政复议范围2
3.税务行政复议管辖2
4.税务行政复议申请人和被申请人2
5.税务行政复议申请2
6.税务行政复议受理2
7.税务行政复议证据2
8.税务行政复议审查和决定2
9.税务行政复议和解与调解2
10.税务行政复议指导和监督2
(三)税务行政诉讼
1.税务行政诉讼的概念 2
2.税务行政诉讼的原则 2
3.税务行政诉讼的管辖 2
4.税务行政诉讼的受案范围2
5.税务行政诉讼的起诉和受理 2
6.税务行政诉讼的审理和判决 2

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